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營業活動現金流量比率衡量公司用經營活動產生的現金覆蓋流動負債的能力。 其計算方法為將營業活動現金流量除以流動負債。較高比率表明公司有足夠現金流量滿足短期債務，體現良好流動性管理。
若公司營業活動現金流量為 50 萬美元，流動負債為 25 萬美元，則營業活動現金流量比率為 2.0，表示有兩倍於短期義務的現金流量。
• 衡量用經營現金覆蓋流動負債的能力。
• 較高比率表示更強流動性與更佳短期財務狀況。
• 透過營業活動現金流量除以流動負債計算得出。
它顯示公司是否有足夠經營現金覆蓋短期債務，從而體現流動性強弱。
低比率表明公司可能難以用經營現金滿足當前義務。
提高效率可增加現金流量，從而改善覆蓋能力並提升比率。
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